La réforme du dispositif cumul emploi-retraite, qui concerne les nouveaux retraités à partir de 2027, sera plus contraignante. Plus que jamais, une réelle anticipation s’impose. L’expert-comptable est un interlocuteur incontournable.
Le dispositif cumul emploi retraite, qui permet de continuer à travailler tout en touchant sa pension, est actuellement libre ou plafonné. Le cumul est dit intégral lorsque trois conditions sont réunies : avoir atteint l’âge légal de départ, bénéficier du taux plein et avoir liquidé toutes ses pensions. Dans ce cas, la pension peut être cumulée avec les revenus d’activité, sans plafond ni déduction. Lorsque ces conditions ne sont pas toutes remplies, le cumul est plafonné et les revenus ne doivent pas dépasser un certain seuil, au risque de voir sa pension partiellement suspendue.
À partir du 1er janvier 2027, l’âge deviendra le pivot central pour déterminer le régime du cumul emploi-retraite. Avant l’âge légal (variable selon l’année de naissance, entre 62 et 64 ans), la reprise d’activité entraînera une réduction de la pension à hauteur des revenus perçus, n’offrant de fait aucun intérêt. Entre l’âge légal et 67 ans, le cumul de revenus resterait autorisé jusqu’à environ 7 000 € par an (montant à confirmer, en attente de décret). Au-delà, une réduction de pension équivalente à 50 % du dépassement s’appliquerait. Le cumul intégral ne sera, quant à lui, accessible qu’à partir de 67 ans.
Le choix de la date de départ à la retraite sera donc stratégique. Plus que jamais, le rôle de l’expert-comptable est primordial, chaque cas étant bien particulier. L’analyse d’un expert-comptable permet d’évaluer chaque situation, de comparer les différents scenarii possibles. Marie Roure, chargée de développement RH chez Agicom confirme : « Notre rôle est d’étudier les carrières de nos clients en fonction des droits acquis et des stratégies personnelles de chacun », en prenant en compte de nombreux critères, comme le statut juridique de l’entreprise, la retraite progressive, le rachat de trimestres ou les charges à supporter une fois à la retraite.
Un accompagnement qui n’est pas seulement financier. La retraite est aussi un projet individuel qui se prépare et s’anticipe bien en amont.
