Le budget d'exploitation, mensualisé et exprimé en HT, tient une place centrale dans le contrôle de gestion. Il matérialise les objectifs économiques de l'entreprise et apporte des réponses aux interrogations relatives à la rentabilité globale de l'entreprise, par activité et par produit. Il définit le volume de chiffre d'affaires, les frais de fonctionnement, d'investissements, etc. Le suivi des réalisations par rapport aux objectifs permet de mesurer le degré de performance de l'entreprise, d'une activité ou d'un produit. Le budget de trésorerie est la conséquence du premier puisqu'il traduit, en termes de cash, les engagements en encaissements et décaissements, en tenant compte des délais de règlement. Établi sur la base du bilan N-1, il se décline en budget des encaissements, budget des décaissements et budget de la TVA pour aboutir à un document de synthèse, le budget global. Ce dernier doit être ajusté mensuellement, voire hebdomadairement. En termes de délais de règlement, les professionnels conseillent de ne pas s'en tenir seulement aux délais constatés mais à ceux effectivement observés par la constitution d'un historique. Les dotations aux amortissements ne doivent pas être prises en compte puisqu'elles ne génèrent pas de cash.
Afin d'anticiper d'éventuelles difficultés, un chef d'entreprise doit disposer de tableaux de bord pertinents. Parmi les nombreux indicateurs, deux sont incontournables.
